В основе законопроекта, как рассказала она, лежит международный принцип «всемирного дохода», который предполагает, что человек, проживающий в некой стране и являющийся ее налоговым резидентом, должен платить налоги с получаемых им персональных доходов, независимо от места их происхождения, пишет Bangkok Post.
Единственное исключение – уже имевшая место уплата налога в юрисдикции происхождения дохода и наличие у этой юрисдикции соглашения об избежании двойного налогообложения с Таиландом (список стран здесь).
При наличии соглашения, повторно платить налог в Таиланде не нужно, но нужно подтвердить, что налог уже был оплачен за границей.
Разработка законопроекта происходит в русле политики Таиланда по повышению собираемости налога на персональный доход физических лиц (Personal Income Tax, детали здесь).
Госпожа Кулая пояснила, что новые положения закона будут касаться только личного подоходного налога для физических лиц и не будут затрагивать корпоративный налог на прибыль или доходы от паевых инвестиционных фондов, за исключением частных фондов, пишет Bangkok Post.
В прошлом году Таиланд уже ликвидировал лазейку в налоговом законодательстве, позволявшую физлицам не декларировать свои иностранные доходы, если они были переведены в Таиланд с годовой задержкой после получения. Однако речь по-прежнему идет о доходах, которые переведены в Таиланд.
Сейчас система такая: если налоговый резидент-иностранец получил доход за рубежом после 1 января 2024 года, а потом перевел эти деньги в Таиланд в Таиланд, то после перевода доход подлежит включению в налогооблагаемую базу налогового резидента-иностранца (см. памятку здесь).
Небольшая поправка вызвала огромный резонанс среди иностранцев, поскольку многие экспаты никогда не задумывались о необходимости платить в Таиланде налоги на полученные вне страны доходы. Одновременно стало очевидно, что тайские власти решили обратить внимание на деньги, поступающие из-за рубежа на тайские счета местных налоговых резидентов, будь то тайцы или иностранцы.
В качестве очевидного примера таких доходов Bangkok Post приводит зарубежные пенсии иностранцев, живущих в Таиланде по пенсионным и иным визам.
«Если налог с этих денег уже уплачен в стране происхождения, а сама страна является одной из 61 подписанта соглашения о предотвращении двойного налогообложения, то в теории проблем быть не должно», – пишет Bangkok Post.
Теория, действительно, проста и однозначна. Однако практика сбора налогов с доходов, остающихся за рубежом, упирается в то, что властям Таиланда нужно о них сперва узнать. Госпожа Кулая отметила, что «на практике сбор налога с зарубежных доходов будет зависеть от международного сотрудничества и обмена информацией».
Таиланд формально присоединился к проекту Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, или OECD) по международному обмену налоговой информацией и на уровне заявлений активно поддерживает соответствующие идеи.
В 2023 году в Таиланде вступил в силу Королевский декрет об обмене информацией в рамках международных соглашений о налогообложении, заложивший правовой фундамент и зафиксировавший стандарты отчетности для автоматического обмена. После 2023 года никаких новостей о прогрессе в этом направлении не публиковалось.
Заявление госпожи Кулайи Тантитемит о подготовке закона о налогах на зарубежные доходы можно считать как раз такой новостью.
Также вопрос о Personal Income Taх с зарубежных доходов будет неизбежно упираться в выяснение, были или нет уплачены с них налоги в стране происхождения, тем более что эта страна (в случае с экспатом), скорее всего, окажется в списке имеющих с Таиландом соглашение об избежании двойного налогообложения.
