С 1 января 2015 года россияне, имеющие зарубежные счета, должны отчитываться об их существовании перед ФНС, а также предоставлять налоговикам информацию о движении средств на аккаунтах. А во вторник, 22 декабря 2015 года, было опубликовано постановление №1365, которое описывает все связанные с зарубежными счетами процедуры.
Перед новогодними праздниками агентство РБК опубликовало развернутый материал, в котором рассказало, какие именно нововведения ожидают россиян в 2016 году. «Новости Пхукета» приводят краткое резюме статьи. Cразу стоит оговориться, что все сказанное ниже, относится к валютным резидентам России, к числу которых относятся все граждане РФ, кроме тех, кто не меньше года непрерывно проживает в другой стране (не путать с налоговым резидентством).
О чем надо отчитываться
Согласно декабрьскому постановлению №1365, первым отчетным периодом стал 2015 год. До 1 июня 2016 каждый владелец счета за рубежом должен проинформировать ФНС о существовании счета и предоставить данные о движении средств за 2015 год. В отчете необходимо указать название банка и страны, где открыт счет, его номер, а также четыре суммы – на счете на начало года, общие суммы зачислений и списаний за год и сумму на конец года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. При этом необходимость прикладывать выписки из банка в постановлении не прописана.
Все перечисленное выше относится к счетам физлиц. Если речь идет о счете иностранной компании, то отчитываться за 2015 год надо лишь в 2017. Как пояснил РБК Михаил Филинов из Pricewaterhouse Coopers, дополнительный год дается, чтобы компания успела выплатить дивиденды.
Что можно делать со счетом
С 2016 года будет расширен и список операций по зарубежным счетам, которые являются законными с точки зрения Российской Федерации. Здесь, как и в случае с самими счетами, также система эволюционировала постепенно.
Как напоминает РБК, сейчас счета в иностранных банках можно использовать в следующих целях:
- Получать зарплату;
- Совершать переводы со счета;
- Принимать переводы на счет;
- Завещать средства;
- Получать проценты по вкладам;
- Получать купонный доход по облигациям (но не доход от продажи облигаций);
- Получать доход от доверительного управления (если управляющий – нерезидент РФ);
- Получать доход от сдачи недвижимости в аренду.
Последний пункт представляет особый интерес для россиян, живущих в Таиланде. Дело в том, что получать на счет доход от сдачи жилья можно только в странах ОЭСР и ФАТФ, а ни в одной из них Королевство не значится. При этом Таиланд входит в группу АТГ, организованную по принципу ФАТФ и являющуюся ее ассоциированным членом. Однако РБК не уточняет, можно ли считать это достаточным основанием для того, чтобы операции по получению на счет дохода от аренды жилья, были легальными с точки зрения РФ.
Надо ли платить налоги с доходов по вкладу в зарубежном банке? Ответ утвердительный. Согласно свежим поправкам в Налоговый кодекс (статья 214.2), с 2016 года россияне обязаны платить 13% налога с дохода по депозитам.
Ответственность за нарушения
Штраф за неуведомление ФНС о наличии счета в иностранном банке составляет в настоящий момент 5000 рублей, причем ответственность – административная, а не уголовная. Это значит, что привлечь человека к ней можно только в течение одного года с момента нарушения. Что касается использования зарубежного счета для совершения противозаконных операций (список законных см. выше), то здесь ответственность более серьезная – штраф в размере от 75% до 100% от суммы операции, в том числе по дальнейшим операциям со средствами, зачисленными на зарубежные счета в нарушение требований валютного законодательства. Таким образом, если вы используете счет исключительно для получения зарплаты и денежных переводов, то ответственность за неуведомление минимальна.
Второй аспект заключается в том, что сотрудникам ФНС не так просто отследить наличие у россиянина счета за рубежом, если только он сам о нем не сообщил или не скомпрометировал себя операциями с этим счетом в России. В таком случае, по всей видимости, придется заплатить штраф в размере 5 тыс. рублей и зарегистрировать зарубежный счет в ФНС или просто закрыть его, чтобы избежать необходимости отчитываться в дальнейшем.
Могут ли российские налоговики запросить у Таиланда информацию о наличии счетов, открытых россиянами? Ответ отрицательный. В ноябре 2014 года Россия ратифицировала конвенцию о взаимопомощи по налоговым делам, которая действительно позволяет запрашивать информацию о счетах своих граждан у государств-участников конвенции, однако Таиланд в числе подписантов не значится.
Впрочем, ситуация с контролем за зарубежными финансами граждан может измениться в 2018 году. К этому времени Россия должна присоединиться к системе автоматического обмена информацией CRS, и если то же самое сделает Таиланд, то все русские счета в тайских банках могут внезапно материализоваться в поле зрения российских налоговиков.
